Что такое туристический налог и кто должен его платить?

Туристический налог: что это и чем он отличается от курортного сбора

Туристический налог — это фискальный сбор, взимаемый с физических лиц, временно размещающихся на территории конкретного населённого пункта, либо субъекта, который ввёл данный налог. Его цель — компенсация нагрузки на городскую и туристическую инфраструктуру, вызванной наплывом гостей. Налог уплачивается за фактически проведённые ночи в объектах временного размещения: отелях, хостелах, гостевых домах, арендуемых квартирах. Решение о введении налога принимается на региональном (субъект РФ) или муниципальном уровне в рамках действующего федерального законодательства.

Чтобы понимать правовую природу туристического налога, важно различать его и курортный сбор — два похожих, но юридически различных механизма.

Правовая база

• Туристический налог (официально — сбор за пользование объектами туристической инфраструктуры) может быть введён в субъекте РФ по модели пилотного региона (до 2027 года — экспериментальный правовой режим);
• Курортный сбор регулируется Федеральным законом № 214-ФЗ от 29.07.2017 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры», и может применяться только в утверждённых регионах;
• Введение туристического налога требует принятия регионального закона и локального нормативного акта муниципалитета (например, постановления думы города, где действует сбор);
• Органы власти устанавливают размер, сроки, категории освобождённых лиц, механизм администрирования.

Главное отличие между туристическим налогом и курортным сбором — в их статусе и механизме включения в федеративную налоговую систему. Первый требует участия региона в эксперименте Минфина РФ, второй допускается только в утверждённых федеральных «санаторных» субъектах.

Таблица различий: туристический налог vs курортный сбор

Кто устанавливает налог

• Инициатором выступает губернатор либо региональный парламент, который предлагает включиться в эксперимент Министерству финансов РФ;
• Далее принимается региональный закон;
• Отдельно каждый муниципалитет, где планируется взимание, утверждает механизм (дата начала, ставка, формы отчётности, категории освобождённых).

Это означает, что два соседних района в одном регионе могут действовать по разным правилам: в одном — сбор предусмотрен, в другом — нет. Для гостиничного бизнеса принципиально важно уточнять локальные рамки, особенно если сеть или апартаменты работают в нескольких городах.

Почему разница имеет значение

Для гостиничного сектора, туроператоров и агрегаторов (Booking, Ostrovok, ТВИЛ и т.д.) неразличение этих понятий может привести к:

• Неправильному начислению или неучёту налога — риск проверок и штрафов;
• Ошибкам в отчётности по форме, используемой не по тому нормативу (например, отчёт по курортному сбору вместо туристического);
• Заведению неверных ставок при оформлении онлайн-бронирования.

Сравнение с международной практикой

За рубежом такой дифференциации, как в России, как правило, нет. Назначение и название сбора едины: tourist tax, city tax, eco tax и пр. Например:

• Франция — Taxe de séjour: одна категория налога, ставка зависит от типа размещения;
• Италия — Imposta di soggiorno: административный сбор, разнится по коммунам, но не делится на «курортный» и «туристический»;
• Япония: налог на проживание введён отдельно в Токио и Киото, применяется централизованно.

Таким образом, уникальность российской модели в сочетании двух похожих, но юридически разделённых налогов — ключевая особенность, которую должны понимать операторы рынка.

Примеры регионального подхода

• Санкт-Петербург планирует введение туристического налога с 1 апреля 2025 года. Ставка — 100 ₽ за день. Освобождаются дети до 12 лет, ветераны, командированные;
• Краснодарский край — действующий курортный сбор с 2018 года. Максимум 50 ₽ в сутки. Расширяется по районам ежегодно;
• Байкальский край (Иркутская область): обсуждает внедрение туристического налога для регулирования потока на особо охраняемые природные зоны (например, Ольхон, Аршан);
• Камчатка планирует ввести дифференцированный туристический налог в зависимости от типа путешественника (экотур, рыболовный тур, экспедиции).

Кто должен платить туристический налог

Список лиц, облагаемых туристическим налогом, зависит от законодательства конкретного региона, но общие принципы его применения уже сложились. Оплата осуществляется в рамках оказания услуги временного размещения — это главный признак объекта налогообложения. При этом закон не отделяет путешествия с целью отдыха, командировки или лечения: действует принцип факта проживания, а не цели поездки.

Физические лица – основные плательщики

Плательщиками выступают все совершеннолетние граждане, временно проживающие на территории субъекта, где введён налог. Это касается как внутренних туристов (граждан РФ), так и иностранцев. Пол, национальность, гражданство или тип загранпаспорта при этом значения не имеют. Учет ведется по факту предоставления услуги временного размещения.

Примеры налоговых группировок:

• Граждане РФ, путешествующие по стране с краткосрочным проживанием (в отеле, гостевом доме, арендованной квартире)
• Иностранные туристы, прибывающие по туристической визе, либо в рамках безвизового приграничного режима
• Физлица, арендующие жильё через онлайн-платформы (если арендодатель зарегистрирован в качестве агента по сбору налога)

Командированные: платят или нет?

Командировка не является универсальным основанием для освобождения от налога. Обязанность уплаты зависит от правового акта региона, который может как освободить командировочных полностью, так и оставить за ними обязанность уплаты при отсутствии подтверждающих документов.

Типичные условия освобождения для командированных:

• Наличие приказа о направлении в командировку с указанием срока и цели;
• Оплата за счёт средств работодателя, во многих случаях — именно юридическое лицо оплачивает пребывание;
• Предоставление командировочного удостоверения или выписки из СЭД (в ряде регионов — обязательное условие);
• Подтверждение статуса бизнес-гостя может потребоваться на этапе заселения или при оплате.

В некоторых субъектах РФ командировочным предлагается оформить заявление об отказе от освобождения, если они пребывают с частными целями. В этом случае путешественник добровольно соглашается на уплату налога.

Дети и семейное проживание: какие правила действуют

Вопрос об обложении детей стал одной из самых распространённых тем споров и жалоб путешественников. Каждый регион устанавливает собственный порог возраста освобождения от налога — от 12 до 18 лет.

Особенность начисления при семейном проживании:

При бронировании номера на семью (допустим, двое взрослых и двое детей) налог взимается только за взрослых, и только за те ночи, в которые номер используется. Определение «используется» устанавливается фактом заселения и подписанием регистрационной карточки. Часто гостиницы настойчиво включают сбор за всех проживающих — это нарушение, если речь идет о законодательно освобождённых категориях лиц.

Длительное проживание — есть ли лимит?

Разграничение между туризмом и постоянным пребыванием — важный момент. Туристический налог применяется к краткосрочному размещению, и многие регионы устанавливают максимальную продолжительность, после которой налог не начисляется.

Примеры условий прекращения начисления:

• В Алтайском крае — не более 30 суток. Если турист проживает более — с 31-го дня плата не взимается;
• В Крыму и Ставрополье — аналогичное ограничение — до 30 дней, после этого — «нерезиденты по факту»;
• Если человек регистрируется по месту пребывания более чем на 90 дней, налог автоматически не применяется, даже при аренде жилья.

Аренда квартир через площадки

Турист, арендующий жильё через Airbnb, Avito, Booking (в случае апартаментов), зависит от политики агрегатора и правового статуса собственника.

Ситуации:

• Собственник — ИП или ООО, зарегистрированный как оператор размещения в реестре субъекта — обязан взимать и перечислять налог;
• Физическое лицо, сдающее жильё нерегулярно — может не быть агентом сбора, но в этом случае налог может взыматься дополнительно во время оплаты или через агентский договор;
• Агрегаторы могут быть обязаны участвовать в процессе сбора (в Санкт-Петербурге обсуждается соответствующий законопроект);

Групповое бронирование: как делится налог

Если бронирование производится организованной группой — например, турфирмой на 20 человек — распределение налоговых обязательств зависит от того, кто выступает договорной стороной:

• Оператор тура платит налог от имени всех участников — расчёт производится централизованно;
• Если каждый участник платит отдельно — сбор взымается индивидуально при заселении каждого;
• Для образовательных поездок (лагеря, школьные туры) предусмотрено полное или частичное освобождение для организованных групп по возрастной категории.

Ответственность за уплату

Если турист заплатил за проживание через онлайн-систему, а налог не был уплачен при бронировании или заселении:

• Ответственность ложится на гостиницу — как на агента по сбору;
• Турист может быть привлечён только в случае предоставления подложных документов для освобождения (например, фиктивного приказа о командировке);
• В случае непредоставления освобождающих документов сбор взымается в обязательном порядке.

Все освобождённые категории должны подтверждать своё право документально — по умолчанию сбор применяется ко всем.

Налоговая база, объект и расчётная единица

Для корректного взимания туристического налога важно понимать, что именно считается объектом налогообложения, как определяется налоговая база, и какая единица используется для расчёта. Эти параметры устанавливаются региональными нормативными актами. Ошибки в определении объекта и базы — основная причина нарушений при администрировании налога.

Что такое объект налогообложения

Объектом налогообложения является факт проживания туриста в объектах размещения, расположенных на территории субъекта РФ или муниципалитета, где действует туристический налог. При этом под «проживанием» понимается именно временное размещение с регистрацией (или без таковой) на срок, как правило, не превышающий 30 суток.

Объекты размещения, попадающие под налог:

• Отели, гостиницы всех категорий (от 1* до 5*)
• Хостелы, капсульные отели, мини-отели
• Гостевые дома, пансионаты
• Апарт-отели (нежилые помещения, используемые под аренду)
• Арендуемые квартиры и дома при условии, что арендатор оказывает услуги временного размещения (например, ИП или ООО)
• Туристические базы, кемпинги, глэмпинги
• Санатории, дома отдыха (если апарт-сегмент не входит в федеральную систему ОМС или соцстраха)

Разница между номером, койко-местом и апартаментами

Ошибки в расчёте налога часто происходят из-за некорректного понимания единицы размещения. Она напрямую влияет на налоговую базу.

• Койко-место: используется в хостелах, спальнях с размещением более одного постояльца; налог начисляется за каждого человека отдельно
• Номер: относится к гостиницам и отелям — налог фиксируется на каждого проживающего в номере, независимо от количества человек
• Комната/апартаменты: при аренде квартиры или дома через онлайн-сервисы или напрямую — также начисление за человека, если договор краткосрочный

Пример 1: Турист останавливается в общежитии-хостеле на 3 ночи, стоимость койко-места — 700 ₽/сутки. Ставка налога 50 ₽/сутки. Поскольку речь о койко-месте, налог составит:
50 ₽ × 3 суток = 150 ₽

Пример 2: Семья из двух взрослых и одного ребёнка 10 лет останавливается в гостиничном номере на 4 дня. Ребёнок освобождён от уплаты. Ставка — 100 ₽:
100 ₽ × 4 суток × 2 взрослых = 800 ₽

Налоговая база: нюансы расчёта

Налоговая база — это совокупность дней (или суток) проживания каждого облагаемого налогом гостя. В большинстве случаев ставка начисляется по количеству ночей, а не календарных суток. Это означает, что дата выезда — последний облагаемый день.

Пример расчёта налоговой базы:

Гость заселяется в гостиницу 5 мая в 22:00, выезжает 8 мая в 10:00. Это 3 ночи. Ставка — 70 ₽. Налог:
3 × 70 = 210 ₽

Что не включается в налоговую базу

Некоторые расходы туриста напрямую не входят в объект налогообложения. Среди них:

• Услуги питания (завтраки, обеды, ужины — даже если включены в стоимость проживания)
• Экскурсионные программы, трансферы
• Спортзал, сауна, бассейн, массаж и SPA-пакеты
• Плата за ранний заезд или поздний выезд — если взимается отдельно
• Депозит за имущество или уборку

Особые случаи расчёта налоговой базы

Агротуризм, аренда домов и коттеджей

Если речь идёт об аренде частного коттеджа или комнаты в сельской местности — зависит от статуса арендодателя:

• Если ИП/ООО зарегистрированы как оператор размещения — налог обязателен
• Аренда у физического лица напрямую, без агроплатформ и без документов — скорее всего налог не взымается, но это серая зона рынка
• Регионы с развитым экотуризмом (Полуостров Паудер, Урал, Карелия) могут предусматривать внедрение налога на уровне сельских муниципалитетов. Проверь постановление конкретного МО.

Посуточная аренда жилья через онлайн-площадки

Если бронирование происходит через сервис (например, Tvil.ru, Суточно.ру, Яндекс.Путешествия), важно уточнить:

• Кто собирает налог — агрегатор или арендодатель?
• Включён ли налог в стоимость бронирования?
• Как отображается налог в счёте/подтверждении оплаты?

Любой оператор размещения, зарегистрированный в регионе с вводимым турналогом, обязан выделить налог отдельной строкой и обеспечить отчетность.

Когда могут возникнуть трудности с определением базы

• Многоразовые заезды — гость уезжает и возвращается, но использует один и тот же счёт;
• Гибридное проживание — часть пребывания оплачена компанией, часть — физлицом;
• Услуга предоставлена без бухучета — например, бесплатное размещение при проведении мероприятия или рекламной акции;
• Частичное проживание — только ночёвка, без факта расчёта (например, спикер на конференции); в таком случае отель обязан формально оформить регистрацию даже при нулевом тарифе.

Выводы и рекомендации

• Оператор размещения должен фиксировать пофамильный и поночной учёт проживания для цели налогообложения; интеграция в PMS (Hotel PMS, Shelter, Clock Tools и др.) — обязательна;
• Путешественник вправе требовать расшифровку начисления налога: кто, за сколько ночей, по какой методике;
• Любые ошибки в указании базы (например, избыточное число ночей или налог за детей) можно обжаловать в туристической или налоговой инспекции региона.

Корректное определение налоговой базы — основа легального функционирования системы туристического налогообложения. В условиях региональной дифференциации, универсальные подходы невозможны — каждый субъект РФ должен быть изучен отдельно.

Где действует туристический налог в России и за рубежом

Применение туристического налога и его аналогов зависит от законодательства каждой страны или конкретного региона. В России наличие налога определяется на региональном или муниципальном уровне, а за рубежом это чаще прямая обязанность в формате местного или национального «сбора за пребывание». Ниже — подробное картографирование мест, где турист обязан платить, и отличия подходов между странами и субъектами федерации.

Действующие субъекты РФ с туристическим налогом (по состоянию на 2025 год)

На начало 2025 года туристический налог или его аналог (курортный сбор) введён в следующих регионах РФ:

Также подготовлена законодательная база для введения туристического налога в следующих регионах:

• Республика Башкортостан: в городах-курортах и на территории музеев-заповедников;
• Калининградская область: обсуждает модель со ставкой в 150 ₽, дифференцированную по сезонам;
• Иркутская область: предполагается внедрение налога в регионе Байкала и острова Ольхон;
• Камчатский край: планируется особый налог для гостей, посещающих заповедные территории;
• Республика Карелия: разрабатывается модель при поддержке Министерства туризма.

Правовые акты и особенности по регионам

Введение налога требует принятия регионального закона и подзаконных актов. Например, туристический налог в Алтайском крае сопровождается соответствующим законом № 36-ЗС от 12.06.2024 и графиком введения сбора по конкретным муниципалитетам. В Санкт-Петербурге принятию налога предшествовала серия городских слушаний и обсуждение порядка расчёта со стороны предприятий туризма.

Карта применения туристического налога за пределами России

Во всём мире туристический налог является частью стандартной налоговой системы. Ниже — обзор стран и городов, где он активно применяется, с указанием ставок и форматов применения.

Принципы взимания за рубежом

Механизм действий практически везде один: при регистрации в отеле или сдаче жилья взимается сбор, сумма которого зависит от:

• Типа размещения (от хостела до 5* отеля)
• Города или курортной зоны
• Продолжительности проживания (есть лимиты – напр. максимум 7 дней)
• Категории туриста (дети, инвалиды, студенты могут быть освобождены)

Оплата чаще всего включена в финальный счёт. В Booking.com, Airbnb и других агрегаторах налог либо включается в расчёт сайта, либо взымается отдельно в день заезда.

Рейтинги регионов и стран по средней величине налога

Актуальные ставки и региональные различия в 2025 году

Ставки туристического налога в России значительно варьируются в зависимости от региона, времени года, категории размещения и иных обстоятельств. В 2025 году сохраняется тенденция к постепенному повышению ставок и расширению территорий, где налог вводится. Для грамотного планирования деловой поездки или туристической активности важно понимать, где и сколько нужно будет заплатить.

Обзор ставок по регионам РФ (актуально на 2025 год)

Региональные особенности ставок:

• В Санкт-Петербурге налог лимитирован — не более 7 дней (700 ₽ даже при более длительном проживании);
• В Краснодарском крае сбор может составлять различную величину в зависимости от конкретного курортного муниципального образования: например, в Анапе — 30 ₽, в Сочи — 50 ₽;
• В Крыму ставка взимается только в пиковый туристический сезон, что делает его сбор сезонным и регулируемым;
• Алтай ограничивается рамками пилотных районов с высокими туристическими потоками — ставка равна фиксированной сумме и является обязательной при краткосрочном размещении.

Почему Москва пока не вводит налог?

Столичные власти пока не вводят туристический налог по нескольким причинам:

• Риски имиджевых последствий — дополнительный сбор может быть негативно воспринят бизнес-туристами и иностранцами;
• Высокая налоговая нагрузка на гостиницы — по мнению правительства, в Москве уже существуют расходы, эквивалентные подобному сбору;
• Развитые доходы от иных источников — департамент туризма столицы предпочитает субсидии и грантовые программы для поддержки инфраструктуры;
• Отсутствие инфраструктурной перегрузки — в отличие от Санкт-Петербурга или Сочи, Москва не испытывает острой потребности в компенсации сезонной нагрузки на ресурсы города.

Однако с 2026 года вопрос планируется вынести на обсуждение после анализа опыта Санкт-Петербурга как туристического мегаполиса.

Как узнать актуальную ставку перед бронированием

Поскольку единая федеральная карта ставок пока отсутствует, пользователю необходимо:

1. Посетить официальный сайт администрации региона или туристического ведомства;
2. Проверить наличие закона о сборе (или постановления муниципалитета);
3. На этапе бронирования проверить информацию у объекта размещения — налог должен быть выделен отдельной строкой в счёте;
4. Для крупных онлайн-бронирований (Booking, Travelline, Bronevik, Ostrovok) — наличие информации о налоге в карточке отеля, чаще всего в разделе «Что включено» или «Дополнительно оплачивается»;
5. Позвонить в отель и уточнить действующую ставку — особенно при нестандартной продолжительности поселения или групповом размещении.

Как отели маскируют налог в счёте: примеры нарушений

По закону, сбор должен быть выделен в отдельной строке и не входить в стоимость услуг проживания. Однако часть гостиниц включает туристический налог в итоговую цену номера, что нарушает прозрачность расчёта.

Типичные схемы маскировки:

• Указание полной стоимости проживания с формулировкой «с учётом всех сборов», без разбивки;
• Включение в строку «дополнительные услуги» без конкретизации;
• Аккумулирование налога под видом «городской платы» или «административного обслуживания»;
• Неотражение в счёт-фактуре — особенно при расчёте наличными и при отсутствии кассового чека.

Пример:

Номер: Двухместный стандарт — 3 ночи = 6 900 ₽ (в счёте нет строки «Туристический налог»).

Фактически: Ночь – 2 200 ₽.
Налог (например, 50 ₽/ночь) включён, но не отображён.
Расчёт скрыт, нарушает принцип прозрачности.

Правильно оформленный счёт должен включать:

Номер: 6 600 ₽ (3 × 2 200 ₽)
Туристический налог: 150 ₽ (3 × 50 ₽)
Итого к оплате: 6 750 ₽

Что делать, если ставка превышена или неправомерна?

• Потребовать письменное объяснение (особенно при оплате по счёту-фактуре или договору);
• Сравнить с положением регионального закона: скачайте его с официального сайта администрации субъекта РФ;
• Обратиться в прокуратуру или налоговую службу, если ставка превышает допустимую или отсутствует обоснование;
• Сохранить документы об оплате — это основание для претензий и возврата неправомерно удержанных средств.

Прогноз на 2025–2026 годы

Ожидается, что количество регионов с туристическим налогом увеличится; разрабатываются единые шаблоны учета и ставок, в том числе по погодным, сезонным и социальным критериям:

• Появление дифференцированных ставок: выше в высокий сезон, ниже — в межсезонье;
• Специальные режимы для санаторно-курортных учреждений — мини-налог 10–20 ₽/сутки;
• Переход на цифровую модель сбора через QR-коды и интеграцию с «Госуслугами»;
• Прямая интеграция агрегаторов бронирования как налоговых агентов.

Правила расчёта туристического налога: пошагово и с примерами

Точная и корректная методика расчёта туристического налога имеет ключевое значение как для операторов размещения (гостиниц, ИП, агрегаторов), так и для самих путешественников. Ошибки в расчётах приводят к штрафам, недоплатам и конфликтам с клиентами. Ниже — пошаговая инструкция с разбором типовых ситуаций, основанная на действующих региональных положениях и практике 2024–2025 гг.

Определите, действует ли налог на территории размещения

Перед расчётом необходимо подтвердить, что в данном регионе туристический налог введён, узнать:

• С какого числа он применяется
• Конкретные муниципалитеты, где налог активен
• Ставку — в рублях или процентах

Это можно сделать:

• На сайте органа исполнительной власти субъекта РФ (например, министерство туризма региона)
• По номеру «горячей линии» или в налоговой консультации

Уточните категорию гостя: облагается ли он налогом

Проверьте, относится ли гость к льготной категории. Для этого он должен предоставить подтверждающий документ:

Рассчитайте налоговую базу: ночи проживания

Налоговая база — это количество ночей проживания (не календарных дней). В расчёт включаются:

• Все ночи, проведённые в объекте размещения
• Дата выезда не облагается, если выезд не позже расчётного часа (обычно 12:00)
• При «ночной» тарификации (например, посуточной аренде квартиры) — считается каждый календарный заезд

Формула:
Налог = Кол-во ночей × Ставка × Кол-во облагаемых лиц

Примените ставку региона

• Ставка может быть фиксированной (например, 50 ₽/ночь)
• Может быть дифференцированной (разной по сезонам, по типам размещения, по возрасту гостей — например, в Санкт-Петербурге максимум 700 ₽)
• Единица измерения — рубли за ночь, за сутки или за человека

В каждом регионе конкретный метод расчёта закреплён в нормативном акте (постановлении, распоряжении администрации субъекта или муниципалитета).

Пошаговая методика расчёта

1. Составьте документальное подтверждение заезда: регистрационная карточка, электронная форма или акт приёма-передачи
2. Установите количество облагаемых лиц (исключите детей, инвалидов, кто предоставил документы)
3. Вычислите количество ночей проживания для каждой категории
4. Умножьте на ставку, полученную из закона региона
5. Проверьте, не превышен ли максимум (в некоторых регионах установлен месячный лимит)
6. Отразите сумму в отдельной строке счёта или квитанции

Когда считать платёж — при бронировании или заселении?

Правило расчёта зависит от того, кто является оператором:

• Если бронирование через агрегатор — налог часто взымается онлайн, в момент бронирования, с указанием в счёте как «сбор за проживание»
• Если расчёт при заселении или выезде — сумма налога определяется в момент оформления счёта, исходя из фактического срока проживания

Можно ли включить налог в стоимость номера?

Технически — да, но при двух условиях:

• В счёте отдельной строкой всё равно должен быть выделен налог
• В договоре или оферте чётко прописано, что в стоимость проживания включены налоги и сборы

Подмена стоимости номера и суммы налога без разграничения нарушает принцип прозрачности, вводит в заблуждение потребителя и может быть признана нарушением закона о защите прав потребителей.

Дополнительные случаи, при которых расчёт усложняется

• Бронирование «с открытой датой» (например, гость не знает дату выезда) — налог начисляется по факту прекращения проживания
• Если часть проживания подлежит освобождению (например, первые 5 суток — командировка, следующие 2 — отдых) — оформляется деление счёта
• В случае отмены бронирования до заезда — налог не начисляется, даже при невозвратном тарифе

Резюме: алгоритм расчёта

1. Проверить регион и действующую ставку
2. Определить налоговоплательщика (гость, заказчик, юридическое лицо)
3. Исключить освобождённые категории (по документам)
4. Вычислить кол-во ночей и дней проживания
5. Умножить на ставку × количество лиц
6. Добавить в счёт отдельной строкой
7. Отразить в налоговой и финансовой отчётности

Чёткое соблюдение этих шагов позволяет избежать споров, минимизировать ошибки и подтвердить обоснованность взыскания суммы перед проверяющими органами и самими туристами.

Когда туристический налог не взимается: основания для освобождения

Туристический налог предполагает, что его платит любой гость региона, проживающий в объекте временного размещения. Однако нормативные акты субъектов РФ устанавливают перечень категорий лиц и условий, при которых от уплаты можно быть освобождённым. Освобождение не является автоматическим: гость обязан подтвердить своё право соответствующими документами.

Общегосударственные категории освобождения

Несмотря на то, что туристический налог регулируется регионами, существует практика соблюдения унифицированных федеральных подходов к группам освобождённых граждан. В большинстве субъектов освобождаются:

• Несовершеннолетние дети (в разных регионах — до 12, 14 или до 18 лет включительно);
• Инвалиды I и II группы, а нередко и сопровождающее лицо (при наличии подтверждённой зависимости);
• Участники и ветераны боевых действий, включая граждан с удостоверениями участника специальной военной операции (СВО);
• Граждане, направленные в командировку по официальному приказу, если региональный закон предусматривает соответствующее освобождение;
• Пациенты медицинских учреждений, получающих санаторно-курортное лечение по направлению;
• Должностные лица дипломатических служб и консульств, прибывшие в составе официальных делегаций;
• Сотрудники полиции, ФСБ, Росгвардии в период служебного размещения.

Подтверждающие документы:

Частные случаи освобождения (по решению региона)

Некоторые регионы дополнительно освобождают следующие категории:

• Многодетные семьи — при предъявлении удостоверения или справки;
• Пенсионеры — в ряде регионов, если стаж проживания подтверждён (например, в Алтае — освобождение для пенсионеров Алтайского края);
• Проживающие по переселению, на основании решения о временном жилье (например, после ЧС);
• Граждане, эвакуированные по госпрограмме — например, жители новых регионов, находящихся в отелях по распоряжению органов власти;
• Участники соревнований или мероприятий — организованных при поддержке госорганов (в случае, если за них платит организатор);
• Волонтёры, участвующие в мероприятиях соцнаправленности (по перечню, утверждённому администрацией).

Частные сценарии: освобождение по ситуации

Не всегда основания для освобождения связаны с принадлежностью к группе. Бывают жизненные или юридические обстоятельства, при которых налог также не взымается:

• Проживание по нормам компенсационного размещения — например, при расселении ветеранов, детей-сирот, погорельцев;
• Оплата проживания третьей стороной — госорганизацией (например, суд, прокуратура, военкомат, департамент соцзащиты);
• Организационные мероприятия без ночевки — аренда номера или комнаты для мероприятий или дневного пребывания без ночёвки;
• Регистрация по месту пребывания на период свыше месяца — как правило, с 30+ суток налог не взымается (в Алтайском крае, Сочи, Ялте);
• Период эвакуации или режима ЧС — субсидируемое размещение носит статус временного убежища и не попадает под туристическое налогообложение.

Таблица сравнений по субъектам РФ (льготные категории)

Освобождение при онлайн-бронировании

При бронировании жилья через Booking, Ostrovok, Tvil и другие платформы налог может:

• быть уже включён — в таком случае туристу нужно запросить возврат у отеля, если он имеет право на льготу;
• взыскиваться отдельно на месте — оператор должен указать порядок освобождения и перечень документов, необходимых при заселении.

Ошибки при отказе от уплаты: ответственность и споры

Отказ от предоставления подтверждений освобождения или предоставление поддельных документов может квалифицироваться как:

• неправомерное уклонение от уплаты обязательного сбора;
• мошеннические действия — особенно при систематическом, умышленном использовании фиктивных удостоверений или приказов;
• гражданско-правовое нарушение (незаконное сокращение доходной части бюджета субъекта РФ).

Во всех спорных случаях гостиница обязана удержать сбор, а турист имеет право впоследствии обратиться за возвратом налога в адрес отеля или минтуризма региона, приложив все подтверждающие бумаги.

Туристический налог для юрлиц и ИП: как отчитываться, администрировать и не нарушать

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей туристический налог — это не просто сбор с клиента, а обязательство действовать как налоговый агент. Оператор размещения должен не только корректно взимать налог, но и своевременно отчитываться, хранить подтверждающие документы и перечислять средства в бюджет. Ошибки в учёте или затягивание сроков — основание для штрафов и лишения лицензий.

Кто обязан администрировать туристический налог

В соответствии с региональными законами, операторами по сбору туристического налога являются:

• Гостиницы, отели, хостелы, апарт-отели
• Частные дома и квартиры, сдаваемые через ИП
• Объекты размещения, зарегистрированные в реестре как оказывающие услуги временного проживания
• Онлайн-площадки и агрегаторы (в проекте регулирования — пока не повсеместно)

Если предприниматель или организация предоставляет временное жильё в зоне действия налога и получает за него плату — он признается налоговым агентом и обязан выполнять все функции по начислению, сбору и перечислению сбора.

Алгоритм: как вести сбор и отчётность по туристическому налогу

Типовая процедура включает:

1. Проверка налогового статуса региона: ведёт ли муниципалитет/субъект сбор
2. Информирование гостей: на стойке регистрации, на сайте, в счёте должна быть указана ставка и порядок уплаты
3. Взимание налога: в момент заселения, выезда или оплаты — в зависимости от модели
4. Учёт сумм: ведение журнала, интеграция в бухгалтерскую систему (1С, Контур, МойСклад)
5. Оформление чека: выделение налога отдельной строкой (соответствие 54-ФЗ)
6. Перечисление в бюджет: ежемесячно, ежеквартально или по нормативу субъекта РФ
7. Сдача отчётности: по установленной форме, в назначенные сроки

Куда сдаётся отчётность и какие формы используются

Общее правило — отчётность подаётся в орган исполнительной власти, ответственный за администрирование налога. Это может быть:

• Управление туризма и курортов региона
• Финансовое или казначейское управление муниципалитета
• Министерство экономики или ЖКХ субъекта РФ

Типовые формы:

• Ежемесячный отчёт о начисленных и собранных суммах (например, форма № ТН-01)
• Сводная квартальная справка
• Перечень освобождённых лиц с указанием документов (при необходимости)

Отчёты подаются:

• в бумажной форме — на бумаге с подписью и печатью
• в электронной через личный кабинет организации на портале сбора (если существует)

Сроки сдачи отчетности (пример на базе Алтайского края):

Ответственность за недоотчётность и нарушения

За неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрены:

• Штрафы — по статье 15.11 КоАП РФ и региональным кодексам вплоть до 30 000 ₽ за первое нарушение
• Блокировка расчётного счёта (на основании обращения в УФНС за неуплату внебюджетных платежей)
• Исключение из реестра объектов размещения (в отдельных регионах, как мера административного воздействия)
• Приостановка деятельности — при систематической неуплате и наличии убытка для бюджета

К отчёту прикладываются копии подтверждающих документов, реестр клиентов или выгрузка из PMS.

Особенности учёта у хостелов, апартаментов и сервисных квартир

Для объектов размещения, классифицирующих себя как «хостел», «апарт-отель», «арендуемое жильё»:

• Хостелы — обязаны закрепить персональные койко-места за каждым клиентом и вести дневной учёт налогоплательщиков
• Апарт-отели, работающие через управляющую компанию, обязаны централизованно перечислять налог и формировать сводный отчёт по юнитам
• ИП на посуточной аренде квартир обязаны вести учет по количеству гостей на квартиру и заполнять журнал с разбивкой по датам

Кто платит налог в случае бронирования через агрегаторы

Это зависит от модели, которую использует агрегатор и по какому правовому основанию действует в регионе:

• Схема 1: агрегатор — платформа-продавец: налог удерживается автоматически и перечисляется агрегатором (например, Booking.com в странах ЕС)
• Схема 2: агрегатор — посредник: обязанность по сбору остаётся у собственника жилья. Это наиболее типичный сценарий в России (Ostrovok, Bronevik)
• Схема 3: агрегатор назначен региональным законом ответственным лицом — такая практика планируется внедрить в Санкт-Петербурге после запуска схемы в 2025 году

Если агрегатор не удержал налог, ответственность за правильный расчёт и отчётность ложится на владельца жилья или объект размещения.

Обязательные внутренние документы для гостиницы/ИП

• Журнал посетителей с налоговым учётом
• Акты сдачи проживания (на номера, квартиры, юниты)
• Архив копий документов, подтверждающих льготы
• Кассовые чеки с выделенной строкой “Туристический налог”
• Договор аренды/линзинга (если отель в управлении)

Итоговые рекомендации для юрлиц и ИП

• Регулярно обновляйте информацию: законы регионов меняются ежегодно
• Интегрируйте ПО учёта с модулями расчёта налога (например, через API налогового управления региона)
• Обучите персонал различать категории освобождения и правильно собирать документы
• Отражайте налог в отчётности отдельно: это анализируется при проверке
• Вступите в реестр официальных объектов размещения: это поможет избежать штрафов

Туристический налог — это не только обязательная платёжка, но и элемент имиджа гостиничного бизнеса. Чёткое и прозрачное администрирование повышает доверие гостей, упрощает процесс бронирования и снимает риски перед проверяющими органами.

Ошибочные представления: мифы о туристическом налоге

С апреля 2025 года туристический налог включён в правовое поле сразу нескольких субъектов РФ, и с его распространением выросло и количество заблуждений. Многие туристы и даже сотрудники отелей неверно интерпретируют условия расчёта, освобождения и характера сбора. Ниже — самые распространённые мифы и правда, основанная на действующих нормативных актах и судебной практике.

Миф 1: «Я уже заплатил за номер — налог с меня не берут»

Факт: Туристический налог не включён автоматически в стоимость проживания, если не указано обратное. По закону он является самостоятельной платёжной единицей и должен быть выделен отдельной строкой в счёте, чеке или договоре. Объекты размещения обязаны информировать об этом на сайте или при заселении.

Почему возникает ошибка: оформление «единым тарифом» нередко вводит в заблуждение. Особенно это характерно для агрегаторов, где налог не всегда отображается явно.

Миф 2: «Дети до 14 лет всегда освобождены»

Факт: Возраст освобождения устанавливается на уровне субъекта РФ. В разных регионах он различается:

• Санкт-Петербург — до 12 лет;
• Крым и Ставрополь — до 18 лет включительно;
• Алтай — до 14 лет;
• Проект в Карелии — обсуждается возрасте до 15 лет включительно.

Миф 3: «Если я бронирую через Airbnb или Avito, налог не взимается»

Факт: Если собственник зарегистрирован как ИП или ООО, он обязан взимать налог — как оператор временного размещения. Владельцы жилья, работающие через агрегаторы, не освобождаются от законодательства региона, где объект размещён.

Особенности: В Санкт-Петербурге и Алтайском крае уже существуют планы по наделению агрегаторов статусом налоговых агентов. Это означает, что Airbnb, Суточно, Tvil и аналогичные платформы будут обязаны включать и удерживать налог напрямую.

Миф 4: «Командировка всегда означает освобождение»

Факт: Сам по себе факт командировки не освобождает автоматически от налога. Всё зависит от регионального законодательства.

Например:

• Краснодарский край — освобождение возможно, если проживание оплачивает работодатель, и предоставлен приказ;
• Крым — командировка не освобождает от оплаты сбора;
• Алтайский край — освобождение действует, но при наличии полного комплекта документов и если цель визита подтверждена;
• Санкт-Петербург — требуется приказ о командировке и платёж от юрлица.

Миф 5: «Если я выехал раньше, налог возврату не подлежит»

Факт: Сбор начисляется по факту (фактическому количеству ночей проживания). Если турист выехал раньше планируемого срока, налог пересчитывается, и переплата подлежит возврату.

Миф 6: «Льгота предоставляется автоматически, достаточно сказать об этом на словах»

Факт: Турист обязан подтвердить льготу документально. Без свидетельства, удостоверения или справки освобождение не применяется: даже если отель осведомлён о статусе клиента, он юридически обязан включить налог в расчёт.

Миф 7: «Туристический налог можно не платить, если меня никто не предупреждал»

Факт: Закон не обязывает оператора размещения предварительно уведомлять о наличии налога. Обязанность включить этот сбор следует из самого факта заселения. Гость считается проинформированным с момента публикации правил на стойке регистрации или сайте.

Туристический налог и бухгалтерский учёт: как корректно отразить

Для бизнеса не менее важно не только правильно исчислить и удержать туристический налог, но и грамотно отразить его по правилам бухгалтерского и налогового учёта. Ошибки в отражении сбора в платёжных документах, несвоевременное перечисление или неверное отображение в выручке могут привести к искажениям бухгалтерской отчётности, доначислениям по налогам и штрафам.

Входит ли туристический налог в состав доходов предприятия?

Нет, не входит. Туристический налог не является доходом гостиницы или ИП — ни при какой системе налогообложения. Он представляет собой перемещаемый целевой сбор, поступивший через оператора размещения в бюджет субъекта РФ. Оператор выступает только как налоговый агент, а не как получатель выручки.

Что это означает:

• Сумма туристического налога НЕ учитывается в доходах при любой системе налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН);
• НЕ облагается НДС или налогом на прибыль;
• НЕ входит в расчёт налога при упрощённой системе учета 6% доходов.

Как правильно оформить счёт и чек

В соответствии с 54-ФЗ «О применении ККТ», при оказании услуг населению кассовый чек должен содержать:

• наименование товара/услуги
• цену
• НДС (или признак его отсутствия)

Туристический налог указывается отдельной строкой:

1. Проживание в номере «Стандарт», 3 ночи — 6 000 ₽
2. Туристический налог 50 ₽ × 3 суток — 150 ₽
Итого к оплате: 6 150 ₽

Где вести учёт туристического налога в бухгалтерии

Сбор должен быть отражён на отдельных счетах аналитического учёта. Рекомендуемые проводки (по РСБУ):

• Когда получен налог с клиента: Дт 76.АВ — Кт 51 (касса/банк) — получение средств;
• Когда произведено перечисление в бюджет: Дт 68.СБ (или субсчет 68.11 «Сборы») — Кт 76.АВ — перечисление в бюджет;
• Если применяется УСН: не включается в расчёт налога;
• Если ОСНО: не влияет на выручку, не облагается НДС.

Пример: Гостиница приняла оплату: 6 000 ₽ за проживание и 150 ₽ туристического налога. Деньги поступили на расчётный счёт.
Дт 51 — Кт 90.1 — 6 000 ₽ (доход от реализации)
Дт 51 — Кт 76.АВ — 150 ₽ (туристический сбор)

Перечисление налога:
Дт 68.11 — Кт 51 — 150 ₽

Как оформлять при УСН и ПСН

• УСН 6% (доходы): налог не включается в объект обложения. Главное — документальное подтверждение выделения сбора как отдельной суммы.
• ПСН (патент): сумма сбора не влияет на базу. Однако рекомендуется оформлять чек с ЕНВД фискализацией и раздельным отображением услуг и сбора.
• УСН «доходы − расходы» (15%): сбор не принимается в расходы, не является затратой, не влияет на налоговую базу.

В любом режиме желательно актуализировать учётную политику, добавив раздел с указанием позиции по администрированию туристического налога.

Образец налоговой накладной

В накладной/акте выполнения:

Итог: Общая сумма к оплате — 6 150 ₽

Можно ли включить налог в выручку и потом списать?

Нет. Это нарушает логику обработки целевого сборного платежа. Включение туристического сбора в доход с последующим вычетом через отдельную строку расходов искажает налоговую и финансовую отчётность.

На практике такая схема приводит к:

• ошибкам при расчёте УСН 6% — база получается завышенной
• ущербу при налогообложении прибыли на ОСНО
• вопросам при проверке со стороны ИФНС и ФНС

Как отражается в учёте при возврате средств

Если гость выехал раньше, заявляет о перерасчёте и возврате излишне взятого налога:

• Оформляется корректировочный акт;
• В бухгалтерии создаётся внутренний расходный ордер или платёжное поручение на сумму переплаты;
• Сумма сторнируется по тем же счетам, где она была изначально отражена: 76 → 51.

Нестандартные ситуации: командировки, дети, групповое проживание

Существуют ситуации, при которых стандартная схема расчёта туристического налога не срабатывает напрямую — особенно когда проживание связано с командировками, когда заезд оформляется на несколько человек, или в случаях проживания с детьми, выезда в разные даты и бронирования через юридические лица. Эти кейсы рассмотрим по пунктам с примерами — на основании реальных практик 2023–2024 годов и утверждённых региональных методик в расчётах за туристический налог.

Командировка сотрудников: какие документы нужны

Если сотрудник компании заселяется в гостиницу в рамках служебной поездки, туристический налог может не начисляться только при выполнении двух условий:

1. Командировка подтверждена — есть копия приказа, служебное задание или командировочное удостоверение
2. Проживание оплачено организацией

Пример: Гостиница получает бронь на имя сотрудника ООО «ЭкспоСервис». Предоставлен:

• Приказ №312 от 15.03.2025 о направлении в командировку
• Платёжное поручение от юрлица за проживание

→ В этом случае налог не начисляется, при условии, что региональное законодательство включает командировочных в перечень льготных категорий.

Бронирование на детей: кто платит и как считать

Зачастую бронирование идёт от имени родителей, но среди проживающих есть дети. Важные моменты:

• Налог начисляется только на совершеннолетних. Дети освобождаются в большинстве регионов — но возраст освобождения различается (например, в Питере — до 12 лет, в Крыму — до 18)
• Подтвердить возраст должен гость — свидетельство о рождении или паспорт

Если документы не предоставлены — налог начисляется на всех старше 12 лет (по умолчанию). Гостиница имеет право взыскать в полном объёме, если не доказано обратное.

Разные даты заезда — как считать налог

Расчёт усложняется, если в одном счёте указаны гости, прибывающие и выезжающие в разные дни. Методика оформления зависит от PMS-системы или внутреннего журнала.

Правило: считать за каждую ночь отдельно для каждого проживающего.

Пример: Группа из 4 человек:

• Гость A — с 1 по 4 мая
• Гость B — с 2 по 5 мая
• Гость C — с 1 по 3 мая
• Гость D — с 3 по 6 мая

Общий налог (если ставка — 100 ₽):
A: 3 ночи × 100 = 300 ₽
B: 3 ночи × 100 = 300 ₽
C: 2 ночи × 100 = 200 ₽
D: 3 ночи × 100 = 300 ₽
Итого: 1 100 ₽

Такая детализация должна быть отражена в платежном документе или быть приложена к счёту-заказу.

Юридическое лицо бронирует, проживают физические лица

Распространённая ситуация в командировках, корпоративном туризме и организации мероприятий. Бронирование и оплата идут от компании, но проживание — пофамильное и последовательно.

Ответственный за уплату налога — организация, как налоговый агент. Но только если:

• она заключает договор и оплачивает услуги
• предоставляет перечень проживающих

Если договор оформлен на юрлицо, но гость платит сам — налог удерживается при выезде каждого индивидуально и по общим правилам.

В одном счёте — несколько номеров и гостей

Групповое бронирование часто объединяется в единый расчёт. Ошибка — проставить фиксированное количество налогов на весь счёт. Делить нужно строго по количеству облагаемых лиц × ночей каждого.

Пример: Агентство бронирует 5 номеров:

• 3 одноместных (3 взрослых — 4 ночи)
• 2 двухместных (4 гостя, из них 1 ребёнок 13 лет — 5 ночей)

Облагается: 3 + 3 = 6 взрослых

Расчёт:
3 × 4 × 100 = 1 200 ₽
3 × 5 × 100 = 1 500 ₽
Итого = 2 700 ₽

Коллективное заездное бронирование (спортивные команды, туристические группы)

Если команду или группу сопровождает один организатор — он может оформить налог единой суммой через договор. В этом случае отель должен:

• получить именной список лиц
• указать освобождённых по категориям (дети, инвалиды, волонтёры)
• в счёте отразить разбивку по количеству облагаемых ночей

При отсутствии списка — налог взимается по максимуму со всей группы.

Как туристический налог устроен в других странах

Туристический налог — элемент, широко распространённый в международных системах налогообложения. Практически все развитые туристические страны используют его как очевидный способ компенсации социальной и экологической нагрузки на городскую инфраструктуру. Однако принципы взимания, ставки, освобождения и распределения поступлений по странам существенно различаются. Рассмотрим, как это работает в разных точках мира и какие уроки из этого опыта можно применить в российской модели.

Форматы туристического налогообложения: основные модели

Мировая практика предусматривает несколько типовых подходов:

• Фиксированная ставка (per person per night) — наиболее распространённый вариант. Например, в Париже: от €0,2 до €4,6 за ночь на одного взрослого;
• Процент от стоимости проживания — как в Нидерландах или Бангкоке. Амстердам в 2023 году ввёл ставку 7% от стоимости ночи плюс фиксированное допление в €3 за человека;
• Разовое взимание при въезде — «one-time tourist levy». Например, Бали устанавливает фиксированную ставку в 10 долларов США для иностранцев при прохождении паспортного контроля;
• Дифференцированный подход в зависимости от категории размещения — при бронировании 5-звёздочного отеля платится больше, чем при ночёвке в хостеле (Испания, Италия, Франция).

Мировая статистика: объёмы и значимость туристических сборов

По данным UNWTO и Eurostat, ежегодно туристические налоги приносят бюджетам стран:

• Франция: более 500 млн евро в год
• Италия: в 2022 году — более 620 млн евро, при этом €10 млн — только от Венеции
• Испания (включая Каталонию): более €190 млн в 2023 году, Барселона — около €80 млн
• Нидерланды: €150 млн, большая доля приходится на Амстердам
• Индонезия (Бали): после введения налога в 2023 году планировалось собрать $70 млн

Эти цифры делают сбор одним из структурно значимых источников внебюджетного финансирования локальной инфраструктуры городов и национальных парков.

Примеры из стран — разная логика и способы реализации

Франция — Taxe de séjour

Вводится муниципалитетами. Ставка зависит от категории размещения (1*, 2*, 3*… отель, кемпинг, Airbnb). Париж — до €4,13 за ночь. Взимается за максимум 5–7 дней. Есть скидки для групп школьников, сопровождающих и инвалидов.

Италия — Imposta di soggiorno

Устанавливается на уровне коммуны. Например, в Риме — €3–7 за ночь. В Венеции — отдельный механизм: въездной налог, не связанный с размещением. Ставки фиксируются по категориям отелей. Дети младше 10 лет и командировочные — освобождаются. Максимум — 10 ночей.

Испания — Tasa turística

Действует в Каталонии, Балеарских островах и Барселоне. В Барселоне: €4–6,75 за ночь в роскошных отелях, дифференцировано по районам. Освобождение — дети до 16 лет, инвалиды, организованные группы школьников.

Нидерланды — Toeristenbelasting

С 2024 года Амстердам — мировой лидер по налогу: 12,5% от стоимости проживания. Плюс фиксированный сбор: €3 за ночь. В Гааге — 5,35%. Туристы на круизах также облагаются — €8 за стоянку более 12 часов.

Япония — Tokyo Accommodation Tax

Установлен в Киото и Токио. Ставка зависит от цены за ночь:

• Менее ¥10 000 — без налога
• От ¥10 000 до ¥15 000 — ¥100
• Выше ¥15 000 — ¥200–300

Освобождаются: дети, студенты с пропусками, вынужденные переселенцы (в том числе в случае стихийных бедствий).

Бали (Индонезия)

С 2023 года — налог на въезд: 150 000 рупий (~$10). Оплачивается онлайн перед пересечением границы. Разовая уплата, не зависит от количества дней, используется для защиты природы, очистки мусора и сохранения балийской культуры.

ОАЭ — Tourism Dirham

Применяется в Эмиратах. В Дубае — от 7 до 20 AED ($2–5,5) за ночь, зависит от категории отеля. Не более 30 ночей расчётного периода. Средства перечисляются городскому муниципалитету. Используются для благоустройства городов и программ Smart City.

Кто освобождается от налога

Несмотря на повсеместность сбора, категории освобождения во многом схожи в разных странах:

• Дети (чаще — до 10 или до 16 лет)
• Инвалиды и сопровождающие
• Образовательные группы, школьники
• Добровольцы и волонтёры
• Делегации по приглашению властей
• Командированные (в ряде стран с подтверждением)

Какие данные о платеже должен получить турист

В Европе и Азии гости видят туристический налог:

• В счёте — отдельной строкой (название сбора, ставка, количество ночей)
• В бронировании — уведомление о применении сбора (на сайтах, в условиях тарифа)
• На чеках — как отдельная фискальная позиция

Как это влияет на развитие туризма

Мировая практика свидетельствует: сам по себе туристический налог не является сдерживающим фактором, если:

• он прозрачен и понятен;
• сбор невысок по сравнению с общей стоимостью поездки;
• применяется ограниченное число ночей или предусмотрены исключения;
• гость видит, как средства используются (инфраструктура, чистота улиц, навигация);
• использование налогов эффективно рекламируется самим регионом («Вы помогаете нашему городу быть лучше»).

Пример: В Барселоне в 2022 году сбор составил всего 1,2% от средней цены поездки. Несмотря на это, он принёс городу более €80 млн, использованных на охрану исторического центра, реставрации и контроль турпотока.

Возможности для России

Российская федерация может адаптировать лучшие практики:

• Дифференцировать ставки в зависимости от сезона и типа размещения
• Включать налог в электронные чеки при бронировании — через API с агрегаторами
• Создать единую федеральную платформу отчётности (аналог GDS для туроператоров)
• Публиковать отчёты о расходовании средств сбора
• Обучать персонал объектов размещения международным стандартам расчёта налога

Для России перенимать международный опыт важно не буквально, а учитывая специфику регионов, сезонность, привычки населения и особенности экономической модели. Со временем российский туристический налог может превратиться из формального сбора в инструмент устойчивого развития регионов — по примеру Европы, Азии и развивающихся экономик.

Советы путешественникам: как не переплатить и на что обращать внимание в чеке

Хотя туристический налог в российских регионах невелик по размеру — обычно 30–100 ₽ за ночь — пренебрежение деталями может привести к переплате, двойному начислению или предъявлению сбора в неустановленных случаях. Ниже — конкретные рекомендации, которые помогут туристам платить только то, что положено по закону.

Уточняйте, где действует туристический налог

Перед бронированием важно определить, действует ли налог на территории поездки.

Что делать:

• Проверьте список субъектов РФ, где введён налог (см. официальный сайт органа власти региона — минтуризма или департамент экономики);
• Уточните в карточке отеля или в условиях бронирования (на сайте или агрегаторе), включён ли налог в стоимость;
• Позвоните в объект размещения и запросите информацию: «Размер туристического сбора, действует ли он сегодня, за что именно взымается».

Проверяйте документы: налог должен быть отдельной строкой

По закону, сбор должен быть выделен в чеке, счёте или платёжном документе отдельно. Он не может быть встроен в строку «проживание» без упоминания.

Правильный формат счёта:

— Проживание (3 ночи): 6 000 ₽
— Туристический налог: 150 ₽
— Итого: 6 150 ₽

Неправильный счёт:

— Услуга: Проживание с налогами — 6 150 ₽
(нарушает принцип прозрачности)

Убедитесь, что вы не относитесь к освобождённым категориям

Просмотрите закон региона и определите, подходите ли Вы или ваши сопровождающие под льготные категории (дети, инвалиды, командировка, многодетные семьи и пр.).

Что делать:

• Возьмите с собой подтверждающие документы (свидетельство о рождении ребёнка, справку МСЭ, копию приказа);
• Предъявите их при заселении. Указание на льготу «со слов» — недостаточно;
• Попросите фиксировать освобождение письменно: либо в регистрационной карте, либо на счёте.

Если выезд был досрочным — требуйте перерасчёт

Налог начисляется исключительно за фактические ночи размещения. Если вы планировали 5 суток, но выехали через 3 — с вас не могут взять налог за весь срок.

Порядок действий:

1. Уведомите администратора о досрочном выезде, получите отметку о фактической дате;
2. Проверьте сумму налога в итоговом счёте — она должна быть пересчитана;
3. Если была переплата по бронированию — требуйте возврат через агрегатор или бухгалтерию гостиницы.

При бронировании через агрегаторы — проверьте финальный расчёт

Большинство российских онлайн-площадок (Tvil.ru, Bronevik, Яндекс.Путешествия) указывают: «Туристический сбор не включён и уплачивается на месте». Это означает, что вас обязаны предупредить при заселении, и сумма должна быть озвучена до расчёта.

Есть исключения: в пилотных регионах сбор может быть включён агрегатором и перечислен напрямую.

Проверьте:

• Есть ли упоминание турналога в описании отеля в разделе «Что включено»;
• Входит ли налог в общий платёж — или это скрытая сумма на месте;
• Кому вы оплачиваете сбор — объекту размещения или платформе?

Обязанность оплаты возникает только в момент заселения

Закон не обязывает платить налог при бронировании. Он относится к периоду фактического проживания.

• Если вы отменили или не приехали — налог платить не должны;
• Если оплатили заранее, а цена изменяется — требуйте перерасчёт;
• Законно — платить при выезде (если сбор рассчитывается по факту).

Нарушения со стороны отеля: алгоритм действий

Если гостиница нарушает правила:

• включает налог без расшифровки;
• отказывает в освобождении, несмотря на документы;
• осуществляет двойное начисление;
• требует сумму выше установленной законом.

Можно обратиться в:

1. Администрацию муниципалитета или министерство туризма субъекта РФ (их телефоны и e-mail указываются на сайте региона);
2. Казначейскую палату (если сбор не уплачивается в бюджет);
3. Роспотребнадзор (за нарушение прав потребителя);
4. Прокуратуру — при систематических нарушениях и искажении данных.